Korszerűbb áfa szabályok és adó visszaigénylés az Emírségekben

Egyszerűsödő áfa szabályok az UAE-ben 2026-tól: mit érdemes tudni az új rendeletről

Az Egyesült Arab Emírségek 2026. január 1-jétől új, egyszerűsített hozzáadottérték-adó (áfa) szabályokat vezet be. A változások célja az adózási rendszer korszerűsítése, az adminisztrációs terhek csökkentése, valamint a nemzetközi sztenderdeknek megfelelő, átláthatóbb szabályozási környezet kialakítása. Az új szabályokat a 2025-ös 16. számú szövetségi törvényerejű rendelet vezeti be, amely a 2017-es 8. számú rendeletet módosítja.

A változások célja

Az UAE pénzügyminisztériuma szerint az új rendelet összhangban áll az ország azon törekvésével, hogy korszerűsítse és egyszerűsítse az adórendszert. A cél egy olyan stabil, hatékony és nemzetközileg is versenyképes adókörnyezet megteremtése, amely egyszerre szolgálja az államháztartás fenntarthatóságát és a gazdasági szereplők érdekeit. A változások elsősorban az adózók adminisztratív kötelezettségeit könnyítik meg, miközben szigorítják a csalások elleni fellépést.

Önszámlázás eltörlése a fordított adózásnál

Az egyik legfontosabb változás, hogy az új szabályozás eltörli az önszámlázás kötelezettségét a fordított adózás alkalmazása esetén. Ez eddig sok vállalkozás számára jelentett többletadminisztrációt, hiszen önállóan kellett számlát kibocsátaniuk az olyan ügyletekről, ahol ők voltak a szolgáltatás igénybevevői, de az áfát nekik kellett megfizetniük.

2026-tól ez a kötelezettség megszűnik, ugyanakkor az adózóknak továbbra is meg kell őrizniük a kapcsolódó bizonylatokat és dokumentumokat. Ez egyszerre csökkenti az adminisztrációs terheket és megőrzi a könyvvizsgálathoz szükséges átláthatóságot.

Öt év után elévül az adó visszaigénylés lehetősége

A módosítás bevezet egy ötéves határidőt az áfa-visszaigénylésre. Ez azt jelenti, hogy az adózóknak legfeljebb öt év áll rendelkezésükre a visszaigényelhető többlet áfa visszakérésére, miután az adóegyeztetés megtörtént.

Ez a szabály elsősorban az elhúzódó visszaigénylésekből eredő pénzügyi bizonytalanságot hivatott megszüntetni. A cél, hogy ne halmozódjanak fel évek óta függőben lévő adóegyenlegek, és az adórendszer pénzügyi egyensúlya megerősödjön.

Határozott fellépés az adóelkerülés ellen

Az új szabályozás egyik fontos eleme, hogy felhatalmazást ad a Szövetségi Adóhatóságnak (Federal Tax Authority, FTA) arra, hogy megtagadja a beszerzési (input) áfa levonhatóságát, ha megállapítja, hogy az adott ügylet egy adóelkerülési konstrukció része.

Ez a rendelkezés a közvetett adócsalások elleni küzdelem része, és arra ösztönzi az adózókat, hogy fokozott körültekintéssel járjanak el. Az adóalanyoknak kötelességük lesz meggyőződni a beszállítóik megbízhatóságáról, és ellenőrizni az ügyletek jogszerűségét.

Az FTA meghatározza majd azokat az eljárásokat és kritériumokat, amelyek alapján eldönthető, hogy egy ügylet elfogadható-e a beszerzési áfa levonásához. Ezzel az egész ellátási lánc átláthatósága és jogkövetése erősödik.

A közös felelősség elve

Az új szabályozás hangsúlyozza az adóalanyok közös felelősségét az adózási szabályok betartásában. Ez azt jelenti, hogy a beszerző és az eladó is felelőssé válik a tranzakciók megfelelőségéért, és mindkét félnek figyelemmel kell lennie arra, hogy az ügylet ne legyen részese semmiféle adóelkerülési konstrukciónak.

Ez a megközelítés elősegíti a jóhiszemű, átlátható üzleti gyakorlatokat, és csökkenti a visszaélések lehetőségét.

Fenntarthatóság és versenyképesség

A pénzügyminisztérium hangsúlyozta, hogy az új szabályozás támogatja az állami bevételek fenntarthatóságát, miközben növeli az UAE gazdaságának versenyképességét. Az egyszerűsített eljárások vonzóbbá teszik az országot a befektetők és vállalkozások számára, különösen azok számára, akik a régióban keresnek stabil, kiszámítható üzleti környezetet.

A nemzetközi standardokkal való összhang, az átláthatóság és a digitalizáció előtérbe helyezése egyaránt hozzájárulnak ahhoz, hogy az UAE továbbra is a globális gazdaság egyik kiemelkedő szereplője maradjon.

Mit érdemes most tenni?

A 2026-os életbe lépésig minden érintett vállalkozásnak érdemes felkészülnie az új szabályokra:

Frissíteni kell a belső számviteli rendszereket, különösen az önszámlázás eltörlésével és a dokumentum megőrzési szabályokkal kapcsolatban.

Fokozott ellenőrzés alá kell vonni a beszállítókat, hogy elkerülhetők legyenek az olyan ügyletek, amelyeket az FTA adóelkerülésként értékelhet.

Érdemes jogi és adószakértőkkel konzultálni, hogy minden módosítást pontosan megértsenek és beépítsenek a napi gyakorlatba.

Összegzés

Az UAE új áfa szabályai fontos lépést jelentenek egy egyszerűbb, átláthatóbb és hatékonyabb adórendszer felé. A változások nemcsak az adminisztrációs terheket csökkentik, hanem erősítik a pénzügyi stabilitást és a piaci szereplők közötti bizalmat is. A szabályozás szigorúbb kontrollt vezet be a visszaélések ellen, ugyanakkor megteremti a feltételeit egy rugalmasabb, igazságosabb és fenntarthatóbb gazdasági környezetnek.

A 2026-os év tehát új korszakot jelent az UAE adórendszerében – amelyre minden vállalkozásnak érdemes időben felkészülnie.

(A cikk forrása Federal Tax Authority (FTA) közleménye alapján.)