Dubai új adószabályai nemzetközi befektetőknek

Új adószabály az UAE-ben: mikor adókötelesek a külföldi befektetők és nem rezidensek?

Az Egyesült Arab Emírségek Pénzügyminisztériuma új döntést hozott, amely pontosítja, mikor tekinthető egy külföldi, nem rezidens természetes vagy jogi személy adókötelesnek az országban a társasági adótörvény értelmében. A döntés célja, hogy világos irányelveket adjon a minősített befektetési alapokba (Qualifying Investment Fund – QIF) vagy ingatlanbefektetési alapokba (Real Estate Investment Trust – REIT) fektető nem rezidens befektetők adókötelezettségére vonatkozóan.

Mikor keletkezik adókötelezettség?

Az új szabályozás szerint akkor keletkezik adózási kapcsolat (ún. “nexus”) az UAE és a nem rezidens jogi személy között, ha a befektetés meghalad egy bizonyos ingatlan-érintettségi küszöböt. Ekkor a befektető társasági adó hatálya alá kerülhet, a következő esetekben:

1. Minősített befektetési alap (QIF) esetén:

Ha az alap a pénzügyi év végét követő kilenc hónapon belül az éves jövedelmének legalább 80%-át szétosztja, akkor az adózási kapcsolat a hozam kifizetésének napján jön létre.

Amennyiben az alap nem teljesíti a 80%-os kifizetési küszöböt, akkor a nexus a tulajdonosi részesedés megszerzésének napján keletkezik.

2. Ingatlanbefektetési alap (REIT) esetén:

Ugyanezek az elvek érvényesek: a 80%-os szétosztási határ a mérvadó. Ha teljesül, az adóköteles jelenlét a kifizetés napján lép életbe; ha nem, akkor a tulajdonrész megszerzése indítja el az adókötelezettséget.

Mikor nem keletkezik adókötelezettség?

Amennyiben a nem rezidens jogi személy kizárólag QIF-be és/vagy REIT-be fektet be, és nem lépi át az ingatlanbefektetési küszöböt, illetve a szétosztási feltételek teljesülnek, nem jön létre adózási kapcsolat az UAE-ben. Ez a rendelkezés jelentősen csökkenti az adminisztratív és megfelelési terheket a külföldi befektetők számára.

Miért fontos ez a döntés?

Ez a frissített szabályozás – amely a korábbi 56/2023-as kabinetdöntést váltja fel – több szempontból is kulcsfontosságú:

Bizonyosságot ad a nem rezidens befektetők számára a tekintetben, hogy mikor válhatnak adókötelessé.

Csökkenti az adminisztrációs terheket az olyan befektetők esetén, akik megfelelnek a meghatározott feltételeknek.

Megőrzi az UAE versenyképességét mint nemzetközi pénzügyi és befektetési központ.

Támogatja az átláthatóságot és jogbiztonságot, amely fontos a hosszú távú tőkebeáramlás szempontjából.

Összefoglalás

Az UAE új döntése jól mutatja az ország elkötelezettségét egy kiszámítható és befektetőbarát adókörnyezet megteremtése iránt. A pontosított szabályozás segítségével a nem rezidens befektetők világosabban láthatják, milyen körülmények között válhatnak adóalannyá az országban. Az új keretrendszer különösen hasznos azok számára, akik a pénzügyi vagy ingatlanalapok révén szeretnének részesedni az UAE gazdasági növekedéséből, anélkül, hogy túlzott megfelelési kockázatokkal kellene szembenézniük.

(A cikk forrása Ministry of Finance hivatalos közleménye.)